公司的财务分析(5)

提取法定公益金,反映公司从净利润中提取的法定盈余公益金。

可供股东分配利润,反映公司可分配利润在提取法定盈余公积金和公益金后可供股东分配的利润。

提取任意公积金,反映公司可供股东分配的利润在分配优先股股利后,根据董事会决议应提取的任意公积金。

应付普通股股利,反映公司可供股东分配利润在分配优先股股利和提取任意公积金后,根据董事会决议应分配给持有普通股股东的股利。

未分配利润,反映公司在进行分配以后所留存给公司的未分配利润。3)现金流量表

现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的,反映公司财务状况变动及其原因的主要财务报表。现金流量表提供公司在年度内有关现金收支的资料,帮助股民分析公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

现金流量表所指的现金是广义的现金概念,包括公司的库存现金、银行存款、其他货币资金以及短期证券投资。因为短期证券投资是短期的、可以随时在市场上出售的有价证券,所以将短期证券投资视为现金等价物。

现金流量表主要向股民提供公司在年度内经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出的信息。所以,在现金流量表中将公司的经济活动所引起的现金流量的变化分为来自经营活动的现金流量、来自投资活动的现金流量和来自筹资活动的现金流量等内容。现金流量表的结构如表3-3所示。表3-3现金流量表

编制单位：山东潍坊海龙股份有限公司1999年度单位：元

项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金148448099?88收取的租金2收到税费返还45940000?00收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计954388099?88购买商品、接受劳务支付的现金1031320678?92经营租赁所支付的现金11支付给职工以及为职工支付的现金1212328365?16实际交纳的增值税款1319216955?32支付的所得税款1411167047?71支付的除增值税、所得税以外的其他税费155223583?99支付的其他与经营活动有关的现金203253320?97现金流出小计2182509952?07经营活动产生的现金流量净额22-28121852?19二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金23分得股利或利润所收到的现金24取得债券利息收入所收到的现金25处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额26648783?96收到的其他与投资活动有关的现金30现金流入小计31648783?96购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付续表项目行次金额的现金321435265?37权益性投资所支付的现金33债权性投资所支付的现金34支付的其他与经营活动有关的现金40现金流出小计411435265?37投资活动产生的现金流量净额42-786481?41三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益所收到的现金43发行债券所收到的现金44借款所收到的现金4568008600?00收到的其他与筹资活动有关的现金50现金流入小计5168008600?00偿还债务所支付的现金5228710000?00发生筹资费用所支付的现金53分配股利或利润所支付的现金54偿付利息所支付的现金558937226?43融资租赁所支付的现金56减少注册资本所支付的现金57支付的其他与筹资活动有关的现金62现金流出小计6337647226?43筹资活动产生的现金流量净额6430361373?57四、汇率变动对现金的影响65五、现金及现金等价物净增加额661453039?97附注：1?不涉及现金收支的投资和筹资活动：以固定资产偿还债务以投资偿还债务以固定资产进行长期投资以存货偿还债务融资租赁固定资产2?将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润26783499?62加：计提的坏账准备或转销的坏账 -684291?01固定资产折旧15702435?44无形资产摊销14803?16处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失续表项目行次金额(减：收益)-7214708?58固定资产报废损失188880?36财务费用9221150?36投资损失(减：收益)递延税款贷项(减借项)存货的减少(减增加)-8856361?25经营性应收项目的减少(减增加)-54593551?77经营性应付项目的增加(减减少)-8683708?52其他经营活动产生的现金流量净额-28121852?193?现金及现金等价物净增加情况：货币资金的期末余额1496031?54减：货币资金的期初余额42991?57现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额1453039?97